Was ist eine Kapitalflussrechnung?
Die Kapitalflussrechnung zeigt, wie ein Unternehmen sein Geld ausgegeben hat. Es wird häufig zusammen mit den beiden anderen Schlüsselberichten verwendet - Gewinn und Verlust und Bilanz. Es ist die dritte Komponente des Jahresabschlusses eines Unternehmens.
Warum ist die Kapitalflussrechnung wichtig?
Der Cashflow-Bericht ist wichtig, da er den Leser über die Cash-Position des Unternehmens informiert. Damit ein Unternehmen erfolgreich sein kann, muss es jederzeit über ausreichend Bargeld verfügen. Es braucht Bargeld, um seine Ausgaben zu bezahlen, Bankdarlehen zu bezahlen, Steuern zu zahlen und neue Vermögenswerte zu kaufen. Ein Cashflow-Bericht bestimmt, ob ein Unternehmen über genügend Bargeld verfügt, um genau dies zu tun.
Bargeld zu haben , ist eine wesentliche Voraussetzung für ein Geschäft zu bleiben Lösungsmittel . Wenn ein Unternehmen nicht mehr über genügend Bargeld verfügt, um seine Gebühren zu zahlen, wird es häufig für bankrott erklärt .
Für diese Einführung in die Rechnungslegung werden wir nicht die eigentliche Erstellung eines tatsächlichen Cashflow-Berichts durchlaufen. In der Geschäftswelt erstellen kleine Unternehmen selten einen Cashflow-Bericht, da die Gewinn- und Verlustrechnung für ihre Bedürfnisse ausreicht. Es ist unwahrscheinlich, dass ein kleines Unternehmen wie eine Bäckerei komplexe Sachtransaktionen umfasst, die solche Informationen rechtfertigen würden. Daher wird es als Zeit- und Geldverschwendung angesehen, wenn ein Buchhalter einen Bericht erstellt, der für niemanden von Nutzen ist!
Auf der anderen Seite ist für große Unternehmen wie Nike und Microsoft ein Cashflow-Bericht unerlässlich. Solche Unternehmen haben oft eine beträchtliche Menge an nicht zahlungswirksamen Transaktionen, manchmal sogar Einnahmen in Milliardenhöhe, die ihnen einfach geschuldet werden, aber noch nicht in bar eingegangen sind. In diesen Situationen reicht eine Gewinn- und Verlustrechnung nicht immer aus, und ein Cashflow-Bericht ist für viele Benutzer wie Banken und Aktionäre wertvoll.
Beispiel für eine Kapitalflussrechnung
Stellen Sie sich vor, Sie gründen ein Unternehmen mit 1.000 US-Dollar.
Mit Ihren 1.000 US-Dollar kaufen Sie eine Schachtel mit Zutaten und backen Kuchen.
Sie verkaufen alle Kuchen für 5.000 US-Dollar an einen Kunden.
Der Kunde fragt, ob er die Kuchen auf Kredit kaufen kann, was bedeutet, dass er die Kuchen am Ende des Monats bezahlen wird. Du stimmst zu.
Lassen Sie uns Ihre Cash-Position in diesem Szenario bestimmen.
Umsatz: 5.000 US-Dollar
Nach den Rechnungslegungsvorschriften werden Umsatzerlöse erfasst, wenn sie verdient werden, nicht wenn sie eingehen. Da Sie den Verkauf an Ihren Kunden getätigt haben, muss der Verkauf daher als erhaltener Umsatz erfasst werden.
Gewinn: 4.000 USD
Sie haben 1.000 Dollar für die Kuchen ausgegeben und sie für 5.000 Dollar verkauft. Damit haben Sie einen Gewinn von 4.000 US-Dollar.
Bargeld: NULL!
Obwohl Sie 5.000 US-Dollar Umsatz und 4.000 US-Dollar Gewinn verdient haben, haben Sie ZERO CASH! Dieses Szenario kann in der Geschäftswelt häufig vorkommen, insbesondere bei großen Unternehmen. Dies zeigt, wie wichtig es ist, einen Cashflow-Bericht zu erstellen.
Der Zweck dieser Lektion besteht darin, die Vorzüge eines Cashflow-Berichts zu beschreiben und zu beschreiben, wann dies erforderlich sein kann. Sie werden jedoch wahrscheinlich feststellen, dass die Mehrheit der kleinen Unternehmen diesen Bericht nicht für notwendig hält - eine Gewinn- und Verlustrechnung ist oft alles, was sie für ihre Steuer- und Planungsbedürfnisse benötigen.
Testguthaben Vs. Gewinn und Verlust Vs. Bilanz Vs. Geldflussrechnung
| Probebilanz | Gewinn-und Verlust | Bilanz | Geldflussrechnung | |
| Konten enthalten | Alle Konten | Einnahmen & Ausgaben | Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Zeichnungen und Eigenkapital | Bank |
| Art | Für interne Benutzer | Für externe Benutzer | Für externe Benutzer | Für externe Benutzer |
| Wichtige Informationen werden angezeigt | Bestätigung, dass unsere Debitkonten mit unseren Kreditkonten ausgeglichen sind | Gewinn / Verlust für das Jahr | Wert des Nettovermögens des Unternehmens | Erhöhung / Verringerung des Bankguthaben |
| Struktur | Alle Debitkonten auf der linken Seite, alle Kreditkonten auf der rechten Seite | Einnahmen minus Ausgaben entsprechen dem Gewinn | Das Vermögen abzüglich der Verbindlichkeiten entspricht dem Eigenkapital | Beginnt mit dem Bankguthaben zu Beginn des Jahres. Erhaltenes erhaltenes Geld abzüglich ausgegebener Barmittel Entspricht dem Abschluss des Bankguthaben |